Мы все сделаем за вас!

 
   » Главная  » Налоги  » ОРГАНИЗАЦИЯ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ ПО ЛЕНИНСКОМУ РАЙОНУ Г.ЧЕЛЯБИНСКА

ОРГАНИЗАЦИЯ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ ПО ЛЕНИНСКОМУ РАЙОНУ Г.ЧЕЛЯБИНСКА


Введение……………………………………………………………………...…3

1.Экономическая сущность налоговой системы

1.1. Структура налоговой системы РФ............................................................5

1.2. Организация работы налоговых органов РФ...........................................9

1.3. Сущность, функции, задачи налогообложения.......................................16

2. Специфика налогообложения на примере ИФНС России г. Челябинск по Ленинскому району

2.1. Сущность и виды налоговых проверок..................................................20

2.2 Камеральная и выездная налоговые проверки........................................25

2.3 .Анализ резервов повышения налогообложения......................................30

3. Пути повышения эффективности налогообложения

3.1.Причины и необходимость налогового реформирования.......................43

3.2. Совершенствование правовой базы налоговой системы.......................58

3.3. Пути совершенствования налоговой системы РФ..................................66

Заключение.........................................................................................................78

Библиографический список..............................................................................82

Приложения.......................................................................................................87

Вопросы налогообложения значимы для любого государства. Налоговые поступления служат источникам формирования доходной части бюджета, они необходимы для выполнения государством оборонных, экономических, социальных, экологических и других функций. В тоже время, налоговая система должна играть не только фискальную, но и стимулирующую роль. Посредством различных налоговых льгот, различий в уровне ставок, и тому подобных мерах государство может стимулировать инвестиционную активность в проблемных областях экономики, либо деятельность, направленную на решение социальных проблем.

Современное устройство большинства государств с развитой рыночной экономикой подразумевает необходимость выполнения государством оборонных (обеспечение существования нации, защита ее суверенитета, национальных границ), экономических (создание и управление государственным сектором в экономике, программирование и регулирование экономики), социальных (социальные выплаты или дотации населению, забота о малоимущих слоях общества), экологических и других функций.

В России за счет налоговых доходов формируется более 90% доходов федерального бюджета, что соответствует общемировым показателям (во Франции налоги приносят 95% доходов государственного бюджета, в США – свыше 90%, в ФРГ – около 80%, в Японии – 75%).

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в значимости налогов для задач реализации государственного управления и проблем формирования налогообложения.

Целью данной работы является исследование процесса и причин реформирования налоговой системы РФ для разработки путей повышения ее эффективности.

Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:

- изучение структуры налоговой системы РФ;

-рассмотреть организацию работы налоговых органов РФ и сущность налоговых проверок;

-раскрыть сущность, функции и задачи налогообложения;

-проанализировать существующие проблемы и резервы повышения налогообложения;

-сформулировать предложения по совершенствованию налоговой системы РФ

Предметом исследования является система налогообложения, а объектом исследования является ИФНС России г. Челябинска по Ленинскому району. В целом, можно отметить высокий уровень разработанности темы вопросов реформирования налоговой системы в РФ.

В отношении уровня правового регулирования рассматриваемых вопросов можно отметить, что с принятием Налогового Кодекса, налоговая система РФ была существенно реформирована, снят ряд противоречий, урегулированы наиболее сложные и спорные вопросы налогового права, расширены права налогоплательщиков, более определенно сформулированы права и обязанности налоговых органов. Однако, в процессе реализации норм законодательства о налогах и сборах возникают противоречивые ситуации.

Налоговая система - более широкое понятие, так как она характеризуется экономическими и политико-правовыми показателями, такими, например, как «налоговый гнет» (налоговая нагрузка). В широком понимании «налоговая система», как отмечает А.Г.Рашин, «включает не только систему налогов и сборов, но и принципы ее построения, закрепленные в существенных условиях налогообложения.

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)// Российской газета. - 1993. - N 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ// Собрание законодательств Российской Федерации. - 1998. -N 31. - Ст. 3824.

3. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 //Собрание законодательств Российской Федерации. – 2004. - № 151. – Ст. 252.

4. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: Указ Президента РФ от 9.03.2004 № 314 //Собрание законодательств Российской Федерации. – 2004. - № 1211. – Ст. 1154.

5. О системе государственной службы Российской Федерации: Федеральный закон от 27.05.2003 № 58-ФЗ //Собрание законодательств Российской Федерации. – 2003. - № 1153. – Ст. 1334.

6. О государственной гражданской службе Российской Федерации: Федеральный закон от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ //Собрание законодательств Российской Федерации. – 2004. - № 1454. – Ст. 1464.

7. Авдеев В.Ю. Глава 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия. - М.: Статус-Кво97, 2006. - 274 с.

8. Алимова Т, Буев В. Проблемы малого бизнеса глазами предпринимателей. // Вопросы экономики. - 2007. - № 4.- С.14.

9. Анализ поступления налоговых платежей //Налоговый вестник. - 2006. - № 11. - С.11-15.

10. Анищенко А.В. Учетная политика для целей налогообложения на 2006 год. - М.: Налог-инфо, 2006. – 421 с.

11. Архипцева Л.М. Методологические основы прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему // Налоги и налогообложение. – 2007. - № 12. – С. 11-14.

12. Барышев В.Н. Государственная служба России: прошлое и настоящее //Гражданин и право. - 2002. - № 1. – С. 11-14.

13. Бахрах Д.Н. Административное право. - М.: Наука, 2002. – 541 с.

Бойков В.Э Государственная служба: взгляд изнутри и извне // Социология власти. – 2003. - № 1. – С. 12.

14. Брызгалин А.В. Принципы налогового права: теория и практика. //Законодательство и экономика.- 2000. - № 19. – С. 1-14.

15. Воловик Е.К. Налоговое обозрение от 06.02.2008 //Финансовая газета. -2008. - №6. – С. 12.

16. Горохов Н., Баконин О. Реформирование налогового законодательства //Налоговый вестник. - 2005. - № 9. - С. 16

17. Гостева Г.С. О праве занимать ведущие и старшие государственные должности государственной службы //Российский налоговый курьер. - 2007. - № 5. – С. 2-12.

18. Государственная служба современной России: проблемы реформирования и эффективного функционирования. Монография. / Под ред. В.Г. Игнатова. - Ростов на Дону.: СКАГС, 2003. - 208с.

19. Гречаник Н. О налоге на добавленную стоимость //Экономика и жизнь. - 2006. - № 8 - С. 31.

20. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб. Пособие - СПб.: Питер, 2007. – 514 с.

21. Грунина Д. К., Ивченов Л. С. Основы деятельности налоговых органов. – М.: Юристъ, 2007. – 314 с.

22. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая. - М.: Экзамен, 2008. – 521 с.

23. Гутнов Е.В. Правовое значение объекта налогообложения //Правоведение. - 2003. - № 2. – С. 13.

24. Деркач А.А., Макарова А.К. Профессионализм госслужащего. - М.: Бек, 2001. - 324 с.

25. Дубов В. В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования //Финансы. - 2007. - № 4. - С. 22-25.

26. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение.- Ростов на Дону: Феникс, 2000. – 412 с.

27. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 541 с.

28. Иванов В.П. Реформирование государственной службы: вопросы и перспективы //Журнал российского права. - 2006. - № 5. – С. 8-10.

29. Комаровский В.С., Оболонский А.В. Проблемы реформирования государственной службы в России в свете международного опыта и общественных традиций //Вестник МГУ. – 2007. - № 4. – С. 12.

30. Куракин А. Реформирование государственной службы России должно иметь антикоррупционную направленность //Российская юстиция. – 2006. - № 7. – С. 5.

31. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учеб. для вузов. -М.: Дело, 2006. – 541 с.

32. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций - М.: Омега-Л, 2006. – 514 с.

33. Мельников В.П., Ничипоренко В.С. Государственная служба в России: отечественный опыт организации и современность. - М.: Юнити-М, 2008. – 351 с.

34. Морозова Л.Л. Выездные налоговые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей. - М.: Актив, 2007. – 422 с.

35. Моделирование системы налогообложения /Под ред. О.В. Голосова. - М.: 2006. – 109 с

36. Морозова Л.Л. Выездные налоговые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей. Консультация налоговой инспекции налогоплательщиков по вопросам налогов и сборов. - М.: Актив, 2007. – 441 с.

37. Налоговая система России. Учебное пособие. /Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. - М.: АКДИ, 2005. – 441 с.

38. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов /Под ред. И.Г. Русакова, В.А.Кашина, А.В.Толкушкина и др. - М: ЮНИТИ, 2006. - 495 с.

39. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 656 с.

40. Научно-практический комментарий к Конституции Российской Федерации / Под ред. В.В.Лазарева. - М.: Юрист, 2007. – 541 с.

41. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. - М.: МЦФЭР, 2007. – 441 с.

42. Павлова Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации. // Финансы. – 2007. - № 1. – С. 5-8.

43. Пепеляев С.Г. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях. // Налоговый вестник, 2002, № 5

44. Пономаренко Б.Т., Лабекин В.В. Профессионализм и компетентность государственных служащих: состояние и пути развития. //Государственная служба в современной России. - М.: Юристь, 2007. - 130 с.

45. Супонева С. В. О некоторых проблемах налоговых органов //Финансы. - 2008. - № 1. - С. 29 – 30.

46. Черник Д.Г. Проблемы налогообложения на современном этапе //Налоги в рыночной экономике. - 2008. - №. 5. - С. 12.

47. Шевцова Т. В. Камеральная проверка деклараций по НДС остается действенной формой налогового контроля //Российский налоговый курьер. – 2007. - №2. - С.18-24.

48. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 112 с.

49. Управление организацией. Энциклопедический словарь. М.; 2001.- 115 с.

Примечаний нет.


Оптимизация налогообложения на предприятии ООО «Комитекс Лин» 2007-84 ( Дипломная работа, 84 стр. )
Оптимизация налогообложения по налогу на прибыль и структура затрат в целях улучшения финансовых показателей деятельности предприятия (на примере ООО "РН - Комсомольский НПЗ") ( Дипломная работа, 96 стр. )
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО "АФРОДИТА" ( Дипломная работа, 75 стр. )
Оптимизация налогообложения ООО "Веста" путем перехода на упрощенный режим налогообложения ( Дипломная работа, 57 стр. )
ОПТИМИЗАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ УФНС МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ( Дипломная работа, 93 стр. )
ОПТИМИЗАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ УФНС МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ( Дипломная работа, 93 стр. )
ОПТИМИЗАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ УФНС МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ 2007-93 ( Дипломная работа, 93 стр. )
ОПТИМИЗАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ УФНС МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ( Дипломная работа, 86 стр. )
Организационное планирование как инструмент снижения налога на прибыль ( Дипломная работа, 109 стр. )
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ООО "МОДЕРН" ( Дипломная работа, 62 стр. )
Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета по ЕСН в ООО «ПК-1». ( Дипломная работа, 93 стр. )
Организация и методика проведения налоговых проверок организаций розничной торговли ( Дипломная работа, 91 стр. )
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ ПО ЛЕНИНСКОМУ РАЙОНУ Г.ЧЕЛЯБИНСКА 2009-105 ( Дипломная работа, 105 стр. )
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ ПО ЛЕНИНСКОМУ РАЙОНУ Г.ЧЕЛЯБИНСКА ( Дипломная работа, 105 стр. )
Организация и совершенствование электронной формы декларирования ( Дипломная работа, 96 стр. )
Организация налогового учета ( Дипломная работа, 111 стр. )
Организация налогообложения и бухгалтерского учета на малых предприятиях12 ( Дипломная работа, 73 стр. )
Организация налогообложения и бухгалтерского учета на малых предприятиях 21 ( Дипломная работа, 73 стр. )
Организация работы налоговых органов во взаимодействии с органами МВД 2010-67 ( Дипломная работа, 67 стр. )
Организация работы налоговых органов во взаимодействии с органами МВД ( Дипломная работа, 62 стр. )
ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ООО «Карьера» ( Дипломная работа, 77 стр. )
Организация учета на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения (на примере ООО "Континент Тур") ( Дипломная работа, 78 стр. )
Организация учета расчетов по единому социальному налогу в ООО "Ветеринарный Сервис" ( Дипломная работа, 28 стр. )
Основные направления совершенствования механизма налогообложения прибыли банковских учреждений ( Дипломная работа, 85 стр. )
Основные направления совершенствования механизма исчисления и уплаты НДС и акцизов 2006-92 ( Дипломная работа, 92 стр. )

 
 
Яндекс.Метрика