Мы все сделаем за вас!

 
   » Главная  » Российское налоговое право  » МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ГЛАВЫ 25 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ» НК РФ

МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ГЛАВЫ 25 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ» НК РФ


ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ИСТОРИЧЕСКИЙ И ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1. История возникновения налогов в мире и в России 6

1.2. Понятие и экономическая сущность налога на прибыль юридических лиц 13

Выводы по главе 20

ГЛАВА 2. МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ГЛАВЫ 25 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ» НК РФ 22

2.1. Общие принципы формирования налоговой базы и суммы начисляемого (декларируемого) налога на прибыль за отчетный (налоговый) период 22

2.2. Организация раздельного налогового учета отдельных финансово-хозяйственных операций 30

2.3. Классификация доходов и основные принципы формирования расходов для целей налогообложения 38

Выводы по главе 51

3. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. 53

3.1. Порядок заполнения налоговой декларации и внесение изменений в налоговую декларацию на примере ООО «Торг» 53

3.2. Пути совершенствования налогообложения прибыли. 70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 90

ПРИЛОЖЕНИЕ 94

Налоги являются необходимым звеном экономических отноше¬ний в обществе с момента возникновения государства .

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопрово¬ждаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налого¬вый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ. В данной работе я более детально буду рассматривать - самый важный налог с юридических лиц «налог на прибыль предприятия». Налогу на прибыль посвящена самая объемная глава 25 Налого¬вого кодекса РФ.

Тема налогообложения прибыли в настоящее время является весьма актуальной и определяется следующими решающими факторами:

? во-первых, само налогообложение прибыли предприятий, учреждений, организаций различных форм собственности играет немаловажную роль в условиях рыночных отношений в России, так как оказывает огромное влияние на всю финансово-хозяйственную деятельность предприятий;

? во-вторых, налог на прибыль (доходы) предприятий, учреждений, организаций в системе налогов Российской Федерации занимают важное место, являясь одним из наиболее доходных налоговых источников.

Прибыль предприятия по данным бухгалтерского учета отличается от прибыли по данным налогового учета. Поэтому и налог на прибыль, рассчитанный по данным бухгалтерского учета, будет отличаться от налога на прибыль, рассчитанного по дан¬ным налогового учета. .

До последнего времени налог на прибыль исчислялся только по данным бухгалтерского учета. Положение по бухгалтерскому учету - ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002г. №П4н, изменило этот порядок. ПБУ устанавливает:

? правила формирования в бухгалтерском учете налога на прибыль,

? порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности этого расчета;

? взаимосвязь прибыли (убытка) по данным бухгалтерскою учета с прибылью (убытком) по данным налогового учета.

ПБУ 18/02 может не применяться субъектами малого предпринима¬тельства. Не подходит оно и для кредитных, страховых организации и бюджетных учреждений. Положением вводятся новые понятия и определения. Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагае¬мой прибылью, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом уче¬тах, состоит из постоянных и временных разниц.

И так как видно из вышесказанного в настоящее время актуальным и в научном и практическом плане является изучение вопросов связанных с совершенствованием текущего налогообложения в Российской Федерации и в частности налога на прибыль предприятия.

Целью данной работы явилось изучение учета, исчисления и порядка уплаты налога на прибыль предприятия, а также предложений по его совершенствованию с учетом действующего и перспективного законодательства.

Задачи, которые я ставлю для написания данной работы, следующие:

1. Дать определение - налогу на прибыль предприятия, показать его экономическую сущность в свете действующего налогового и гражданского законодательства Российской Федерации;

2. Рассмотреть историю становления института налогообложения с древнейших времен и по сей день;

3. Рассмотреть мнения специалистов экономистов по вопросам касающимся порядка уплаты данного налога и путей совершенствования налогообложения в данном направлении;

4. Рассмотреть основные составляющие налога на прибыль: исчисление, учет и порядок уплаты;

5. Провести анализ действующей налоговой и бухгалтерской практики по вопросам уплаты и учета налога на прибыль предприятия;

6. Сделать анализ и выводы изложенного материала.

Новизна данного, моего исследования обусловлена нововведениями в гражданском и налоговом законодательстве Российского Федерации в отличие от ранее действующего.

В данной работе использовались различные источники, в первую очередь нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие порядок налогообложения в России: Конституция РФ, Налоговый, Гражданский, Арбитражный и Арбитражно-процессуальный Кодексы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства, Федеральные, местные и иные законы. Большую помощь в создании теоретического материала, сыграли учебники и учебные пособия по налоговому праву, налогам и налогообложению, бухгалтерскому учету и отчетности следующих авторов: Амбросов А.М., Власова Т.И., Волков Н.Г., Евстигнеев Е.Н., Кулин В.Я., Черник Д.Г. и многих других. Кроме этого в данной работе есть выдержки из периодических изданий - журналов и газет: Главбух, Экономика и жизнь, Бухучет и банки, Налоговый вестник, Финансовый бизнес, Консультант, ЭКО и другие.

В данной литературе очень полно и многогранно рассматриваются вопросы налогообложения юридических лиц, в частности, очень конкретно, описывается порядок уплаты налога на прибыль предприятия.

Работа включает три главы, подготовленные на основе действующих нормативных актов и литературы по вопросам налогообложения:

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993г.) Российская газета, 25 декабря 1993 года.

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002г. №95-ФЗ.

3. Гражданский кодекс РСФСР Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1964г. №24, ст.406; 1966, №32, ст.771; 1973, №51, ст.1114; 1974, №51, ст.1346; 1986, №23, ст.638; 1987, №9, ст.250; 1988, №1, ст.1; 1991, №15, ст.494; 1992, №15, ст.768; 1992, №29, ст.1689; 1992, №34, ст.1966.

4. Гражданский кодекс РФ. Часть - I, от 21.10.1994г.

5. Гражданский кодекс РФ. Часть - II, от 22.12.1995г.

6. Гражданско-процессуальный кодекс. М. 2002г.

7. Декларация по налогу на прибыль организаций, утвержденная Приказом МНС России от 07.12.2001 №6Г-3-02/542 (зарегистрирован в Минюс¬те России 17.12.2001 №3084) с изменениями и дополнениями, утвержденными Приказом МНС России от 12.07.2002 №6Г-3-02/358 (зарегистрирован в Минюс¬те России 24.07.2002 №3614).

8. Закон Российской Федерации от 09.07.1993 №5351-1 «Об авторском праве и смежных правах».

9. Закон Российской Федерации от 21.02.1992 №2395-1 «О недрах»;

10. Закон Российской Федерации от 23.09.1992 №3517-1 «Па¬тентный закон Российской Федерации»;

11. Закон Российской Федерации от 23.09.1992 №3523-1 «О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз дан¬ных».

12. Закон Российской Федерации от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

13. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

14. Закон Российской Федерации от 28.06.1991 №1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

15. Закон РФ от 20 февраля 1992г. №2383-1 "О товарных биржах и биржевой торговле" Российская газета, 6 мая 1992г.

16. Закон СССР от 10.07.1991 №2328-1 «О промыш¬ленных образцах».

17. Закон СССР от 31.05.1991 №2213-1 «Об изобрете¬ниях в СССР».

18. Кодекс об Административных Правонарушениях, от 30.12.2001г.

19. Налоговый Кодекс РФ с изменениями от 23.12.003г.

20. Федеральный закон “О бухгалтерском учете” от 21.11.96г.

21. Федеральный закон от 04.05.1999 №95-ФЗ «О безвоз¬мездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о нало¬гах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Рос¬сийской Федерации».

22. Федеральный закон от 06.08.2001 №110-ФЗ «О внесе¬нии изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сбо¬рах».

23. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обще¬ствах с ограниченной ответственностью».

24. Федеральный закон от 11.08.1995 №135-ФЗ «О благо¬творительной деятельности и благотворительных организациях».

25. Федеральный закон от 19.05.1995 №82-ФЗ «Об обще¬ственных объединениях».

26. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгал¬терском учете».

27. Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

28. Федеральный закон от 23.08.1996 №127-ФЗ «О науке и государственной научно - технической политике».

29. Федеральный закон от 24.07.2002 №110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации».

30. Федеральный закон от 24.11.1995 №181-ФЗ «О социаль¬ной защите инвалидов в Российской Федерации».

31. Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акци¬онерных обществах».

32. Федеральный закон от 29.05.2002 №57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Феде¬рации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

33. Федеральный закон от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

34. Федеральный закон Российской Федерации от 10.01.2002 №7-ФЗ «Об охране окружающей среды».

35. Федеральный закон РФ “Об основах налоговой системы в РФ”. Справочная система «Консультант - плюс». Законодательство Российской Федерации. Рязань. 2004г.

36. Федеральный закон РФ от 21.11.96г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Примечаний нет.


. Налогоплательщики налога на имущество организаций 19 ( Дипломная работа, 110 стр. )
АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ ( Дипломная работа, 83 стр. )
АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОБЫЧНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ( Дипломная работа, 87 стр. )
Анализ контрольной работы налоговых органов по налогообложению доходов физических лиц ( Дипломная работа, 105 стр. )
Анализ особенностей исчисления акцизов по экспортным операциям ( Дипломная работа, 66 стр. )
Анализ проблемы принудительного взыскания налоговых платежей и сборов, порядка и этапов ( Дипломная работа, 64 стр. )
Действующий порядок применения единого налога на вмененный доход144 ( Дипломная работа, 84 стр. )
Законодательство о применении УСН: практика применения ( Дипломная работа, 84 стр. )
Защита прав и законных интересов налогоплательщиков ( Дипломная работа, 84 стр. )
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В ГОРОДЕ МОСКВА ( Дипломная работа, 71 стр. )
Изучение налогового контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налога на прибыл ( Дипломная работа, 57 стр. )
ИССЛЕДОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРИМЕНЯЕМЫХ РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ( Дипломная работа, 76 стр. )
Исследование правового обеспечения деятельности Федеральной налоговой службы в Российской Федерации ( Дипломная работа, 83 стр. )
МЕХАНИЗМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПОРЯДОК ПРИВЛЕЧЕНИЕ К НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ( Дипломная работа, 118 стр. )
МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ГЛАВЫ 25 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ» НК РФ ( Дипломная работа, 94 стр. )
Налог на доходы физических лиц в РФ: история и современность ( Дипломная работа, 77 стр. )
Налоги и их влияние на развитие предпринимательской деятельности в России63 ( Дипломная работа, 77 стр. )
Налоговая политика в области налогообложения физических лиц ( Дипломная работа, 65 стр. )
Налоговая система России в новом правовом поле ( Дипломная работа, 88 стр. )
Налоговая система Российской Федерации. Современное состояние и перспективы развития ( Дипломная работа, 89 стр. )
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ ЕЕ РАЗВИТИЕ ( Дипломная работа, 73 стр. )
Налоговое планирование на примере ИП "Ложникова" ( Дипломная работа, 73 стр. )
Налоговые права субъекта Федерации56 ( Дипломная работа, 61 стр. )
Налогообложение прибыли ООО "Сибирь" ( Дипломная работа, 90 стр. )
НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ( Дипломная работа, 94 стр. )

 
 
Яндекс.Метрика